Бухгалтерский учет кассовых операций
Для расчетов наличными деньгами любое предприятие на территории
Российской Федерации должно иметь кассу.
Касса существует одновременно в двух проекциях:
-
Помещение, которое организацией используется под кассу, где хранятся наличные денежные средства.
Помещение должно быть специально оборудовано системами безопасности и отвечать повышенным критериям последней. Это рабочее место кассира – человека, с которым предприятием заключен трудовой договор и договор материальной ответственности.
-
Касса как бухгалтерская сущность.
Касса предусмотрена Правилами бухгалтерского учета и планом счетов бухгалтерского учета.
Нас больше интересует вторая проекция, поэтому рассмотрим ее подробнее.
Все денежные средства организации должны храниться на банковском счете. Наличные деньги,
инкассированные из банка должны храниться в кассе и их можно расходовать только на те цели, на
которые они были получены.
Учет кассовых операций
В плане счетов у кассы есть свой счет – 50. К нему могут открывать субсчета – для учета иностранной валюты, например.
Субсчета:
- 50-1 – Касса организации.
- 50-2 – Операционная касса.
- 50-3 — Денежные документы.
- 50-4 — Валютная касса.
В кассе должна обязательно быть кассовая книга формы № Ко-4, в которой отражаются все операции с наличными. Приход наличных денег отражается по кредиту счета 50, расход соответственно по дебету этого же счета.
При получении наличным в кассе оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) и заносится запись в книгу КО-4. При выдаче денег оформляется расходный кассовый ордер (РКО) и также вносится запись.
Наши тарифы:
Для ООО
| Основной тариф* | Упрощенная система налогообложения/ЕНВД | Общая система налогообложения |
|---|---|---|
| «Нулевая» отчетность (нет деятельности) | 3000/2500 руб./квартал | 3 500 руб/квартал |
| От 1 до 20 операций | 3000 руб./месяц | 5 000 руб./месяц |
| От 21 до 49 операций | 4 500 руб./месяц | 7 000 руб./месяц |
| От 50 до 100 операций | 6 500 руб./месяц | 10 000 руб./месяц |
| От 101 до 150 операций | 9 000 руб./месяц | 15 000 руб./месяц |
| От 151 и более | По договоренности | По договоренности |
Для ИП
| Основной тариф* | Упрощенная система налогообложения/ЕНВД | Общая система налогообложения |
|---|---|---|
| «Нулевая» отчетность (нет деятельности) | 1 500 руб./год | 1 500 руб./квартал |
| Без сотрудников до 50 операций в месяц | 2 500 руб./квартал | 2 500 руб./квартал |
| От 1 до 50 операций с сотрудниками | 3 000 руб./месяц | 5 000 руб./месяц |
| От 51 до 100 операций | 5 000 руб./месяц | 7 000 руб./месяц |
| От 101 до 150 операций | 7000 руб./месяц | 9 000 руб./месяц |
| От 150 до 200 операций | 10 000 руб./месяц | 15 000 руб./месяц |
| От 201 и более операций | По договоренности | По договоренности |
Количество денежных средств в кассе не должно превышать установленных лимитов. Лимиты устанавливает обслуживающий организацию банк. Превышение лимитов допустимо только при выплате заработной платы сотрудникам предприятия и возможно на срок не более трех дней.
Инвентаризация – это проверка фактического соответствия наличных с данными бухгалтерского учета – оборотными ведомостями по счету 50, приходными и расходными ордерами, книгами № КО-4. Обязательно проведение инвентаризации при смене кассира. Иные случаи проведения инвентаризации устанавливаются в учетной политике организации, внеплановые мероприятия могут быть проведены после издания соответствующего приказа руководителя.