Согласно Федеральному закону 402-ФЗ вести бухгалтерский учёт обязаны все экономические субъекты, кроме индивидуальных предпринимателей и филиалов иностранных компаний – им предоставлено право упрощённого учёта доходов и расходов.
Но для расчёта налогов необходимо также обеспечить организацию налогового учёта. И вот тут уже никаких исключений нет. И предприниматели, и иностранные представительства, имеющие обязанность уплаты налогов, обязаны вести налоговый учёт.
Разная конечная цель.
Цель бухгалтерского учёта – формирование отчётности, наиболее полно отражающей финансово-хозяйственную деятельность компании. Цель ведения налогового учёта — расчёт налогов.
Разные пользователи отчётности.
Основные пользователи налоговой отчётности – государственные органы. Бухгалтерская отчётность необходима руководству и собственникам компании, банкам при рассмотрении заявки на кредит, потенциальным инвесторам для принятия решения о финансировании.
Указанные различия являются основной причиной расхождений между данными бухгалтерского и налогового учёта в части признания доходов и расходов, начисления амортизации, порядка формирования резервов.
Поскольку принципы и методы налогового учёта, в отличие от бухгалтерского учёта, определяются налогоплательщиком самостоятельно, самый оптимальный вариант для организации налогового учёта на предприятии – использовать регистры бухгалтерского учёта, дополняя их необходимыми изменениями.
На первый взгляд, достаточно просто. На самом деле, в организации налогового учёта существует много незаметных на первый взгляд подводных камней. Здесь необходима, по крайней мере, консультация специалиста.
Компания «Реагистр»
рассмотрит любые варианты сотрудничества – от разовой консультации до полноценного ведения
налогового учёта.
Одна из распространённых ошибок практикующих бухгалтеров – распространение правил налогового учёта только на налог на прибыль, благо он упоминается именно в 25-ой главе НК РФ.
Однако, ведение налогового учёта обязательно для расчёта любых налогов. Так, книга продаж и книга покупок – это тоже регистры налогового учёта для составления декларации по НДС. А для расчёта таких налогов, как НДПИ, где присутствует весьма сложная специфика, налог на игорный бизнес или транспортный налог, лучше всего создать самостоятельные аналитические регистры налогового учёта.
Правильная и эффективная организация налогового учёта – залог отсутствия претензий со стороны налоговых органов. Передайте бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг в наши руки, и в скором времени Вы сэкономите не только деньги, но и драгоценное время.
В этом вам помогут специалисты компании «Реагистр»!
Юридическое лицо согласно российскому законодательствую обязано выбрать систему налогообложения и организовать бухгалтерский и налоговый учет. Первый шаг зарегистрированного юрлица – принятие основного документа, Учетной политики.
Цели налогового учета:
Аутсорсинг – современный способ исключения всех рисков, связанных с неправильной организацией налогового и бухучета ООО или ИП.
Существует четыре практические схемы, позволяющие отстроить налоговый учет на предприятии или в организации.
В качестве отдельного варианта можно рассмотреть совмещенное ведение налогового и бухгалтерского учета в специальной программе (на базе бухучета). Специальные налоговые регистры используются по необходимости, если законом предусмотрено раздельное ведение учета.
Наши специалисты помогут выбрать подходящий вариант и оптимизируют составление налоговой документации.
К налоговой документации относят следующие виды документов:
В ходе камеральной проверки налоговая служба имеет право запросить любой документ, в том числе первичную документацию, договоры с поставщиками и прочими контрагентами, счета-фактуры и пр.
Эффективная система налогового учета минимизирует риски финансовых потерь, законодательных нарушений, обеспечивает конкурентные преимущества. Именно поэтому грамотному ведению налогового учета стоит уделить внимание до начала хозяйственной деятельности, выполнения первых приходно-расходных операций.
Ведение налогового учета включает следующие процедуры:
В результате исключаются ошибки в определении налогооблагаемой базы, расчете сумм налогов, не нарушаются сроки и порядок подачи отчетности в контролирующие органы.
Классификация налогов, обязательных к уплате в бюджеты разных уровней, очень широка. Так, по способам взимания они бывают прямыми и косвенными. К первым относятся налог на прибыль и НДФЛ, ко вторым – НДС, акцизные налоги.
Основной для юридического лица налог – это налог на прибыль организации. Сумма поступлений формирует федеральный бюджет, поэтому налоговая строго отслеживает корректность расчетов, своевременность уплаты налога.
Организации, на балансе которых есть материальные объекты, платят имущественный налог. Он формирует региональный бюджет.
Юрлицо, выплачивающее заработную плату сотрудникам, обязано исчислять и уплачивать НДФЛ – налог на доходы физлиц. Этот вид налога также является одним из основных бюджетообразующих поступлений в казну РФ.
НДС – налог на добавленную стоимость – исчисляется продавцом товаров, выплата его становится обязанностью юрлица, приобретающего товар. Размер налога включается в сумму, уплачиваемую покупателем.
Транспортный налог выплачивают юрлица, на балансе которых есть технические средства передвижения. Налог относится к региональным.
