Срок уплаты НДФЛ в 2026 году: календарь дат для работодателей, ИП и физлиц
НДФЛ с выплат сотрудникам работодатель перечисляет дважды в месяц. Налог, удержанный с 1-го по 22-е число, платят до 28-го числа того же месяца. Налог, удержанный с 23-го числа до конца месяца, платят до 5-го числа следующего месяца. За 23–31 декабря срок — последний рабочий день года. Физлица и ИП на ОСНО платят налог за 2025 год до 15 июля 2026 года.
Кто и когда платит НДФЛ в 2026 году
Срок зависит от того, кто платит налог. Работодатель удерживает НДФЛ из выплат сотрудникам и перечисляет его как налоговый агент. ИП на общей системе налогообложения платит налог за себя: авансы в течение года и итоговую сумму по декларации. Обычный человек платит НДФЛ, если продал имущество, сдавал квартиру или получил доход, с которого агент не удержал налог.
Остались вопросы?
Оставьте имя и телефон — бухгалтер «Реагистра» перезвонит и разберёт вашу ситуацию. Консультация бесплатная, навязывать ничего не будем.
| Кто платит | За что | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налоговый агент (ООО, ИП с сотрудниками) | НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, дивидендов и других выплат | 28-е число текущего месяца или 5-е число следующего, в декабре — последний рабочий день года |
| ИП на ОСНО | Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев | 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 года |
| ИП на ОСНО | Налог за 2025 год | до 15 июля 2026 года |
| Физлицо по декларации 3-НДФЛ | Налог за 2025 год | до 15 июля 2026 года |
| Физлицо по налоговому уведомлению | Налог, который не удержал агент | до 1 декабря 2026 года |
Сроки для агентов закреплены в статье 226 НК РФ. Дату 15 июля 2026 года для уплаты налога по декларации подтверждает ФНС России.
Общее правило уплаты НДФЛ налоговым агентом
С 2023 года налоговые агенты платят НДФЛ в составе единого налогового платежа. Срок считают от даты удержания налога, а не от даты начисления дохода. Месяц делится на два периода:
- налог удержан с 1-го по 22-е число — перечислить до 28-го числа этого же месяца;
- налог удержан с 23-го по последнее число месяца — перечислить до 5-го числа следующего месяца.
В конце года правило другое. Налог, удержанный с 1 по 22 декабря, платят до 28 декабря. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно перечислить до последнего рабочего дня года. Так этот налог попадает в бюджет того года, в котором его удержали. Правило записано в п. 6 ст. 226 НК РФ.
Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Это общее правило п. 7 ст. 6.1 части первой НК РФ.
Сроки уплаты НДФЛ 2026: таблица по месяцам
В таблице даты уже сдвинуты с учётом выходных 2026 года. Уведомление об исчисленном налоге подают до 25-го числа, если налог удержан с 1-го по 22-е число. Если налог удержан с 23-го числа до конца месяца, уведомление подают до 3-го числа следующего месяца. Если срок подачи уведомления выпадает на выходной, его тоже переносят на ближайший рабочий день.
| Период удержания налога | Уведомление — не позднее | Уплата — не позднее |
|---|---|---|
| 1–22 января | 26 января | 28 января |
| 23–31 января | 3 февраля | 5 февраля |
| 1–22 февраля | 25 февраля | 2 марта |
| 23–28 февраля | 3 марта | 5 марта |
| 1–22 марта | 25 марта | 30 марта |
| 23–31 марта | 3 апреля | 6 апреля |
| 1–22 апреля | 27 апреля | 28 апреля |
| 23–30 апреля | 4 мая | 5 мая |
| 1–22 мая | 25 мая | 28 мая |
| 23–31 мая | 3 июня | 5 июня |
| 1–22 июня | 25 июня | 29 июня |
| 23–30 июня | 3 июля | 6 июля |
| 1–22 июля | 27 июля | 28 июля |
| 23–31 июля | 3 августа | 5 августа |
| 1–22 августа | 25 августа | 28 августа |
| 23–31 августа | 3 сентября | 7 сентября |
| 1–22 сентября | 25 сентября | 28 сентября |
| 23–30 сентября | 5 октября | 5 октября |
| 1–22 октября | 26 октября | 28 октября |
| 23–31 октября | 3 ноября | 5 ноября |
| 1–22 ноября | 25 ноября | 30 ноября |
| 23–30 ноября | 3 декабря | 7 декабря |
| 1–22 декабря | 25 декабря | 28 декабря |
| 23–31 декабря | 30 декабря | 30 декабря |
В 2026 году 28 февраля, 28 марта и 28 ноября приходятся на субботу, а 28 июня — на воскресенье. На выходные выпадают и 5 апреля, 5 июля, 5 сентября и 5 декабря. Платежи с этими сроками переносятся на понедельник. Правительство перенесло выходной с 4 января на 31 декабря 2026 года (постановление от 24.09.2025 № 1466), поэтому последний рабочий день года — 30 декабря. В этот день наступает срок и для уведомления, и для уплаты налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
Как посчитать срок на примере выплат
Возьмём ООО, которое платит зарплату за октябрь 5 ноября 2026 года. НДФЛ удержан 5 ноября, это период с 1 по 22 ноября. Уведомление нужно подать до 25 ноября. Срок уплаты — 28 ноября, но это суббота, поэтому платёж переносится на 30 ноября.
Теперь допустим, что сотрудник уходит в отпуск и получает отпускные 24 ноября. Налог удержан во втором периоде месяца. Уведомление подают до 3 декабря. Срок уплаты — 5 декабря, но это суббота, поэтому платёж переносится на 7 декабря.
Если в декабре компания выплачивает премию 29 декабря, налог удержан в периоде с 23 по 31 декабря. Уведомление нужно подать, а деньги перечислить не позднее 30 декабря. Перенести этот платёж на январь нельзя.
Для любой выплаты порядок одинаковый. Сначала определите день, когда деньги ушли сотруднику, затем найдите в таблице период и возьмите из той же строки обе даты.
Код отчётного периода в уведомлении
В уведомлении по НДФЛ период указывают кодом. По коду ФНС понимает, к какому месяцу квартала и к какой половине месяца относится налог. Код состоит из двух частей. Первая обозначает месяц квартала и период внутри месяца, вторая — отчётный период: квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Для периода с 1-го по 22-е число и для периода с 23-го числа до конца месяца коды разные.
Чаще всего ошибаются, когда ставят код периода, в котором начислен доход, а не удержан налог. Тогда налог распределяется на чужой срок, и в ЕНС появляется недоимка, хотя деньги поступили вовремя. Бухгалтерские программы подставляют код автоматически по дате удержания. Если уведомление заполняют вручную, сверьте код со справочником ФНС для уведомлений об исчисленных суммах.
НДФЛ в едином платеже: на что обращать внимание
НДФЛ поступает на единый налоговый счёт вместе с другими налогами. Сами по себе деньги на ЕНС не закрывают обязанность по НДФЛ: налоговая распределяет сумму по уведомлению. Если уведомления нет, а на счёте есть остаток, НДФЛ останется неоплаченным.
В 2026 году НДФЛ, как и другие налоги, перечисляют только единым налоговым платежом (nalog-nalog.ru). Поэтому уведомление нужно подавать за каждый период, в котором удержан налог. Компаниям с большим числом выплат удобнее вести календарь уведомлений в бухгалтерской программе.
Суммы в уведомлениях должны совпадать с расчётом 6-НДФЛ. Его сдают по итогам квартала, а за год — в начале следующего года. Расхождения налоговая видит сразу. Как заполнить нулевой расчёт и когда он обязателен, разобрано в статье нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ. Сроки других отчётов работодателя собраны в календаре отчётности ООО на 2026 год.
Сроки для ИП на ОСНО и физлиц
ИП на общей системе в течение года платит авансы по НДФЛ за себя. С августа 2024 года их платят до 28-го числа (259-ФЗ, поправки в п. 8 ст. 227 НК РФ). В 2026 году сроки такие: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. По авансам ИП подаёт уведомления до 25-го числа, с учётом выходных это 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Итоговый налог за 2025 год нужно заплатить до 15 июля 2026 года, а декларацию 3-НДФЛ — сдать до 30 апреля 2026 года (ФНС России).
НДФЛ за себя — не единственный платёж ИП. Фиксированные взносы и 1% с дохода свыше порога платят по своему графику, он описан в статье о страховых взносах ИП в 2026 году. Предприниматели на упрощёнке не платят НДФЛ за себя с доходов от бизнеса. С зарплаты сотрудников они удерживают налог как налоговые агенты и платят по общей таблице. Даты по самому налогу УСН есть в материале о сроках декларации ИП на УСН.
Физлицо, которое продало квартиру или получило доход от сдачи жилья в 2025 году, сдаёт 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года и платит налог до 15 июля 2026 года. Бывает, что налог не удержал работодатель или банк. Тогда ФНС присылает налоговое уведомление, и сумму нужно оплатить до 1 декабря 2026 года — одновременно с имущественными налогами.
Что будет, если пропустить срок
Если агент не перечислил налог вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, грозит штраф по ст. 123 части первой НК РФ — 20% от суммы, которую нужно было удержать или перечислить. Штрафа можно избежать, если выполнены сразу три условия. Расчёт 6-НДФЛ сдан вовремя и без ошибок, из-за которых занижен налог. Налог и пени уплачены до того, как налоговая обнаружила нарушение или назначила выездную проверку. И ещё одно: в расчёте не скрыты суммы налога.
Типичные ошибки работодателей
Почти все ошибки с НДФЛ связаны с датой, от которой считают срок.
| Ошибка | К чему приводит | Как избежать |
|---|---|---|
| Срок считают от даты начисления зарплаты, а не от даты выплаты | Уведомление попадает не в тот период | Ориентироваться на день перечисления денег сотруднику |
| Налог за вторую половину месяца платят до 28-го числа следующего месяца, как было раньше | Просрочка и пени | Платить до 5-го числа следующего месяца |
| Декабрьские выплаты после 23-го числа переносят на январь | Просрочка, пени и риск штрафа | Подать уведомление и заплатить до 30 декабря 2026 года |
| Деньги внесены на ЕНС, а уведомление не подано | Налог не распределён, возникает недоимка | Подать уведомление за каждый период удержания |
| Отпускные и больничные учитывают вместе с зарплатой | Неверная сумма в уведомлении | Привязывать каждую выплату к своему периоду удержания |
Если выплат много и они идут в разные периоды, проще передать расчёт зарплаты бухгалтеру. Он ведёт календарь уведомлений вместе с кадровой отчётностью, в том числе ЕФС-1 с её подразделами и сроками.
Частые вопросы
Когда платить НДФЛ с зарплаты за декабрь 2026 года?
Зависит от даты выплаты. Если зарплату за декабрь выплатили в январе 2027 года, налог относится к январскому периоду и подчиняется правилам 2027 года. Если зарплату выплатили 23–31 декабря 2026 года, налог нужно перечислить до 30 декабря.
Переносится ли срок уплаты НДФЛ, если он выпал на выходной?
Да, на ближайший рабочий день. В 2026 году так сдвигаются сроки 28 февраля, 28 марта, 28 июня и 28 ноября — на 2 марта, 30 марта, 29 июня и 30 ноября. Сроки 5 апреля, 5 июля, 5 сентября и 5 декабря переносятся на 6 апреля, 6 июля, 7 сентября и 7 декабря.
Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ каждый месяц?
Уведомление подают за каждый период, в котором налог был удержан, — до 25-го или до 3-го числа. Если выплат в периоде не было, подавать уведомление не нужно.
Можно ли заплатить НДФЛ раньше срока?
Можно. Деньги, внесённые заранее, лежат на ЕНС как единый налоговый платёж. В счёт НДФЛ их распределяют по поданному уведомлению. Без уведомления сумма остаётся на счёте и не закрывает обязанность по НДФЛ.
До какого числа физлицу платить налог по 3-НДФЛ за 2025 год?
До 15 июля 2026 года. Декларацию нужно было сдать до 30 апреля 2026 года. Если налог посчитала налоговая и прислала уведомление, срок уплаты — 1 декабря 2026 года.
Реагистр ведёт расчёт зарплаты и уплату налогов для ИП и ООО. Работаем по договору, в котором закреплено, какие участки учёта ведёт компания и в какие сроки сдаётся отчётность. Если хотите передать НДФЛ, уведомления и 6-НДФЛ бухгалтеру, посмотрите условия на странице бухгалтерских услуг.
Нужна бухгалтерия без вашего участия? Ведём учёт ИП, ООО и НКО удалённо: отчётность, зарплата, налоги. Ответственность закрепляем в договоре.