Главная · Блог

Сроки отчетности ООО в 2026 году: календарь для УСН и ОСНО, утверждение и ликвидация

3 октября 2026 · обновлено 11 октября 2026

Большинство отчётов ООО сдаёт до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а налоги платит единым налоговым платежом до 28-го числа. Годовая декларация по УСН подаётся до 25 марта, бухгалтерская отчётность — до 31 марта. Если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Какие правила сроков действуют для ООО в 2026 году

С 2023 года в Налоговом кодексе действуют единые сроки. Декларации, расчёты и уведомления об исчисленных налогах сдают до 25-го числа. Налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт до 28-го числа. В 2026 году эта схема сохранилась.

Перенос срока регулирует пункт 7 статьи 6.1 части первой Налогового кодекса. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать отчёт или заплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день. Поэтому «25 марта» в календаре конкретного года превращается в 26 или 27 марта. Перед отправкой отчётов сверяйтесь с производственным календарём на текущий год.

Календарь отчётности ООО: сводная таблица

В таблице собраны базовые сроки по части второй НК РФ и закону о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ. Даты указаны без переноса на рабочие дни.

Если организацию включили в выборку статистического наблюдения, перечень форм и сроки сдачи зависят от этой выборки. Перечень форм для конкретного ООО можно узнать по ИНН на официальном сайте Росстата.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН

Декларацию по УСН организация сдаёт один раз в год, не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим (статья 346.23 НК РФ). Налог за год нужно перечислить до 28 марта.

Внутри года декларации нет, но есть авансовые платежи. Порядок у них такой:

• уведомление об исчисленной сумме аванса подают до 25 апреля, 25 июля и 25 октября;
• деньги на единый налоговый счёт перечисляют до 28-го числа тех же месяцев.

Уведомление за IV квартал не подают: его заменяет годовая декларация. Отдельный нюанс 2026 года касается НДС. Организации на УСН с доходом выше порога из статьи 145 НК РФ стали плательщиками НДС: для 2026 года порог снижен до 20 млн рублей. Такое ООО сдаёт декларации по НДС ежеквартально до 25-го числа, как компании на общей системе. Подробнее об изменениях — в нашем разборе налоговой реформы 2026 для ИП и ООО.

Декларация УСН ООО: чем сроки отличаются от ИП

У ООО и ИП на упрощёнке разные даты годовой декларации. Организация сдаёт её до 25 марта, предприниматель — до 25 апреля. Срок уплаты налога за год тоже отличается: 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП. Авансовые платежи и уведомления по ним у обоих идут по одному графику.

Если ООО прекращает деятельность на УСН, но не ликвидируется, декларацию сдают досрочно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность на упрощёнке прекращена.

Сроки отчётности ООО на общей системе

На ОСНО организация отчитывается по налогу на прибыль и по НДС. Декларацию по прибыли при квартальных авансах подают четыре раза: за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 марта. Уведомления по авансам по прибыли за эти периоды не нужны, их заменяет декларация. Компании с ежемесячными авансами подают уведомления каждый месяц.

Декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала. Её принимают только в электронном виде через оператора электронного документооборота. Бумажную декларацию по НДС налоговая не считает представленной. Сам налог за квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

Отчётность ООО по сотрудникам

Даже ООО без наёмного персонала считается работодателем по отношению к директору. Поэтому отчёты по сотрудникам сдают почти все организации. В налоговую подают 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — форму ЕФС-1.

Уведомления по НДФЛ и взносам

По удержанному НДФЛ налоговый агент подаёт уведомления дважды в месяц. За налог, удержанный с 1 по 22 число, уведомление подают до 25-го, а налог платят до 28-го. За налог, удержанный с 23 числа по конец месяца, уведомление подают до 3-го числа следующего месяца, а налог платят до 5-го. В декабре правило другое: налог, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно отразить и перечислить в последний рабочий день года.

По страховым взносам уведомление подают до 25-го числа за каждый месяц. В месяцы, когда сдаётся РСВ, уведомление за последний месяц квартала не требуется.

Бухгалтерская отчётность и срок её утверждения

Годовую бухгалтерскую отчётность ООО сдаёт в налоговую не позднее трёх месяцев после окончания года, то есть до 31 марта. Обязанность закреплена в статье 18 закона № 402-ФЗ. Отчётность подают только в электронном виде, после чего она попадает в государственный информационный ресурс ГИР БО. Состав пакета зависит от того, вправе ли компания применять упрощённые формы. Его мы разбираем на странице про бухгалтерскую отчётность для ИП и ООО.

Утверждают годовую отчётность участники на очередном общем собрании. По статье 34 закона об ООО № 14-ФЗ собрание проводят не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания года. Значит, срок утверждения — с 1 марта по 30 апреля. Решение собрания удостоверяют нотариально либо способом, закреплённым в уставе или единогласном решении участников, как требует статья 67.1 Гражданского кодекса.

Сдать отчётность в налоговую можно до её утверждения. Если собрание потом внесёт изменения, в ГИР БО отправляют уточнённую версию.

Отчётность ООО за 9 месяцев 2026 года: ближайшие даты

25 октября 2026 года приходится на воскресенье. Поэтому все отчёты с этим сроком переносятся на понедельник, 26 октября. Срок уплаты — 28 октября, это среда, переноса нет.

Персонифицированные сведения за сентябрь отдельно не сдают: эти данные попадают в РСВ за 9 месяцев.

Перед отправкой стоит сверить сумму в уведомлениях с начислениями в декларациях. Расхождение между ними — частая причина недоимки в личном кабинете налогоплательщика, даже когда деньги перечислены вовремя.

Нулевая отчётность: сроки те же

Если ООО не вело деятельность, не получало доходов и не платило зарплату, обязанность отчитываться не исчезает. Сроки для нулевой отчётности те же, что и для обычной. Сдают годовую декларацию по своему режиму и годовую бухгалтерскую отчётность. Обычно нужны и отчёты по сотрудникам: директор остаётся застрахованным лицом даже без начислений.

Пропуск нулевой декларации наказывается так же, как пропуск обычной, вплоть до блокировки счёта. Реагистр готовит и сдаёт нулевую отчётность за ИП, ООО и НКО, которые не вели деятельность в отчётном периоде. Состав и стоимость описаны на странице нулевой отчётности.

Когда сдавать отчётность при ликвидации ООО

При ликвидации в общем порядке организация отчитывается до самого исключения из ЕГРЮЛ. По пункту 3 статьи 55 НК РФ последний налоговый период длится с начала календарного года до дня внесения в реестр записи о ликвидации. На практике последние декларации подают до заявления о ликвидации, потому что налоговая сверяет расчёты по единому налоговому счёту.

Последовательность выглядит так:

Налоговая вправе назначить выездную проверку ликвидируемой организации независимо от времени предыдущих проверок. Поэтому документы за прошлые годы до конца процедуры лучше держать в порядке. Процедуру целиком мы описали на странице ликвидации ООО под ключ.

Что с отчётностью при упрощённой ликвидации

Упрощённой ликвидацией часто называют исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ по решению налоговой. Это статья 21.1 закона о регистрации № 129-ФЗ. Основание — организация 12 месяцев не сдавала отчётность и не вела операций по счетам. Отдельных ликвидационных отчётов в этом случае нет: компанию исключают как раз за отсутствие отчётности.

У этого пути есть цена. Долги организации не исчезают, кредиторы могут предъявить требования к контролирующим лицам. Директор и участники с долей больше половины на время попадают под запрет создавать новые компании и руководить ими. Если у ООО есть долги или имущество, надёжнее ликвидация в общем порядке с полным комплектом отчётности.

Что будет за нарушение сроков

Ответственность за опоздание установлена в Налоговом кодексе и в КоАП. Санкции применяются и к организации, и к её руководителю.

Блокировку счёта снимают после того, как отчёт принят. Но на практике это занимает время, и в эти дни компания не может платить поставщикам и сотрудникам.

Как не пропускать сроки отчётности ООО

Календарь в таблице показывает базовые даты. Реальный список отчётов у каждого ООО свой: он зависит от режима налогообложения, имущества, наличия сотрудников и статуса плательщика НДС. Удобно один раз составить перечень обязательных отчётов именно для своей компании и пересматривать его в начале каждого года. При смене режима, покупке транспорта или найме первого сотрудника перечень тоже стоит обновить.

Реагистр ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО на УСН, патенте и общей системе, включая селлеров маркетплейсов. Работаем по договору, где закреплено, какие участки учёта ведём и в какие сроки сдаём отчётность. Если хотите передать календарь и отправку отчётов бухгалтеру, посмотрите условия сдачи отчётности под ключ.

Частые вопросы

Когда сдавать отчётность при ликвидации ООО?

Текущие отчёты сдают в обычные сроки, пока компания числится в ЕГРЮЛ. Заключительные декларации охватывают период с начала года до дня ликвидации. Подать их нужно до заявления о государственной регистрации ликвидации, вместе с которым в налоговую идёт ликвидационный баланс. Промежуточный ликвидационный баланс сдают после окончания срока для требований кредиторов.

Когда сдавать отчёты при упрощённой ликвидации ООО?

При исключении недействующего ООО из ЕГРЮЛ по статье 21.1 закона № 129-ФЗ специальных ликвидационных отчётов нет. Основанием для исключения как раз служит отсутствие отчётности и операций по счетам в течение 12 месяцев. Долги при этом не списываются. Директор и крупные участники временно ограничиваются в создании и руководстве новыми компаниями.

До какого числа ООО на УСН сдаёт декларацию?

Организация на упрощёнке сдаёт годовую декларацию не позднее 25 марта следующего года. Налог за год перечисляют до 28 марта. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Какой срок утверждения годовой отчётности ООО?

Участники утверждают годовую отчётность на очередном общем собрании. Собрание проводят не ранее чем через два и не позднее чем через четыре месяца после окончания года, то есть с 1 марта по 30 апреля. Сдать отчётность в налоговую нужно до 31 марта, даже если собрание ещё не прошло.

Нужно ли сдавать отчётность, если ООО не работало?

Да. Компания без деятельности сдаёт годовую декларацию по своему режиму и бухгалтерскую отчётность в обычные сроки. Чаще всего нужны и отчёты по сотрудникам, потому что директор остаётся застрахованным лицом. За пропуск нулевой отчётности штрафуют и блокируют счёт так же, как за обычную.

Что делать, если срок сдачи выпал на выходной?

Срок автоматически переносится на ближайший следующий рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ. Например, в 2026 году отчёты за 9 месяцев со сроком 25 октября можно сдать до 26 октября включительно. Перенос действует и для сроков уплаты.

Календарь отчётности можно передать бухгалтеру. Бухгалтеры Реагистр в Уфе ведут учёт ООО на упрощёнке и на общей системе и сдают декларации, бухгалтерскую отчётность и отчёты по сотрудникам в сроки из календаря. Условия и тарифы описаны на странице бухгалтерские услуги для ООО в Уфе.

Хорматуллина Альбина Маратовна

Директор бухгалтерской компании «Реагистр» (ООО «Спутник»), Уфа

Ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО: учёт, отчётность, зарплата и налоги. Статью проверила перед публикацией — если в вашей ситуации всё сложнее, чем в тексте, звоните: +7 937 337-77-63.

О компании и реквизиты · Карточка на Яндекс Картах