Главная · Блог

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать в 2026 году и какие нулевые отчёты обязательны для ИП и ООО

24 октября 2026 · обновлено 29 октября 2026

Нулевой 6-НДФЛ сдавать не нужно, если с 1 января текущего года компания или ИП не выплачивали физлицам доходы, с которых удерживается НДФЛ. Тот, кто ничего не выплачивал, не считается налоговым агентом, а расчёт по пункту 2 статьи 230 НК РФ сдают только налоговые агенты. Если же в каком-то квартале года выплата была, расчёт подают за этот и все следующие периоды года, даже когда новых выплат больше нет.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ, а кто нет

Расчёт 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть те, кто выплачивает физлицам облагаемые доходы и удерживает с них налог. Обязанность закреплена в статье 230 части второй Налогового кодекса. Пустого бланка «на всякий случай» закон не требует.

Организация или ИП становится налоговым агентом, если в течение года выплачивает:

• зарплату, отпускные, больничные за счёт работодателя и премии сотрудникам;
• вознаграждения исполнителям по договорам ГПХ;
• дивиденды учредителям-физлицам;
• арендную плату физлицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый.

ИП без работников, который платит только взносы за себя, 6-НДФЛ не сдаёт. То же касается расчётов с самозанятыми на НПД и с другими ИП: налог с этих доходов они платят сами, и заказчик налоговым агентом не становится.

Когда «нулевой» расчёт всё-таки нужен

Чаще всего путаются в ситуации, когда выплаты были, но потом прекратились. Допустим, сотрудник уволился в феврале, и с марта никто не получает денег. Отчитаться только за первый квартал недостаточно: 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года. Поэтому расчёты за полугодие, девять месяцев и год всё равно подают. Раздел 2 в них повторяет цифры первого квартала, а раздел 1 за последние три месяца периода остаётся пустым.

Формально такой расчёт не нулевой, но в бухгалтерии его часто так называют. Если его не сдать, инспекция увидит пропуск: в её базе вы уже числитесь налоговым агентом за этот год.

С 1 января следующего года обязанность обнуляется. Если в новом году выплат нет, расчёты за этот год не подают.

Нулевой 6-НДФЛ или письмо в налоговую

Если выплат не было, обязанности отчитываться нет. Но инспекция не всегда знает, что вы ничего не платили. Особенно часто вопросы возникают у компаний, которые сдавали 6-НДФЛ в прошлом году, а в этом перестали.

Нулевой расчёт инспекция примет, а штрафа за «лишний» отчёт нет. Поэтому при сомнениях надёжнее сдать пустой 6-НДФЛ, чем потом добиваться разблокировки счёта.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году

С 2023 года расчёт сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а годовой — не позднее 25 февраля следующего года. Сроки установлены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Если дата выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 части первой НК РФ).

В 2026 году 25 апреля и 25 июля выпадают на субботу, а 25 октября — на воскресенье. Поэтому крайние даты сдвигаются на ближайший понедельник. Перед отправкой сверяйте дату с производственным календарём.

Сроки остальной отчётности организаций собраны в нашем календаре отчётности ООО на 2026 год.

Нулевые 6-НДФЛ: штраф и блокировка счёта

Если расчёт был обязателен, а вы его не сдали, штраф по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Для расчёта без сумм ставка та же, что и для отчёта с цифрами: размер штрафа не зависит от суммы налога.

Блокировка опаснее штрафа. По пункту 3.2 статьи 76 НК РФ инспекция вправе приостановить операции по счёту, если 6-НДФЛ не поступил в течение 20 рабочих дней после срока. Решение отменяют после сдачи расчёта, а до этого платежи контрагентам стоят. Это ещё один довод сдать пустой расчёт, если по прошлому году инспекция считает вас налоговым агентом.

Кроме того, должностное лицо могут оштрафовать по статье 15.6 КоАП РФ.

Нулевая отчётность: что ещё сдают без деятельности

Отсутствие выплат освобождает от 6-НДФЛ, но не от всей отчётности. Ниже — сводка для типичных ситуаций «нет денег, нет работников».

Нулевой РСВ

С расчётом по страховым взносам логика другая, чем с 6-НДФЛ. Организация зарегистрирована как плательщик взносов с момента создания, поэтому ФНС требует сдавать РСВ и без выплат. За несданный нулевой РСВ штрафуют по статье 119 НК РФ: 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц, но не меньше 1000 рублей. Если суммы нулевые, начисляют этот минимум. ИП без работников РСВ не сдаёт, а взносы за себя платит без отчёта. Подробнее о суммах — в статье о страховых взносах ИП в 2026 году.

ЕФС-1 нулевой: нужно ли сдавать

ЕФС-1 состоит из нескольких подразделов, и требования к ним разные. Сведения о кадровых событиях подают только при самом событии: приёме, увольнении, переводе. Нет событий — нет отчёта. Раздел о взносах на травматизм организации сдают ежеквартально. Соцфонд, как правило, ждёт его и без выплат, потому что компания остаётся страхователем, поэтому позицию лучше уточнить в своём отделении. Сведения о стаже сдают по итогам года, если есть застрахованные лица. Коды и сроки разобраны в материале о ЕФС-1 в 2026 году. Актуальные разъяснения публикует Социальный фонд России.

Отчётность за директора без зарплаты

Самая спорная ситуация — директор, он же единственный учредитель, без трудового договора и зарплаты. Выплат нет, значит, нет и 6-НДФЛ. Но позиции ФНС и Соцфонда о том, считать ли такого директора застрахованным лицом для персонифицированных сведений и сведений о стаже, менялись, и инспекции на местах трактуют их по-разному. Безопаснее включать директора в отчёты по персучёту: за лишний отчёт не штрафуют, а за неподанный при обязанности штраф считают за каждое лицо.

Нулевую декларацию по УСН нужно сдавать

Да. Обязанность сдавать декларацию по УСН не зависит от того, был ли доход: пока организация или ИП применяют упрощёнку, декларация за год обязательна. ООО сдают её до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года. Даты с учётом переносов и правила уплаты разобраны в статье о сроках декларации ИП на УСН.

Вместо нулевой декларации по УСН можно подать единую (упрощённую) декларацию. Это допустимо, если за год не было ни движения денег по счетам и в кассе, ни объекта налогообложения. Сдать её нужно не позднее 20-го числа месяца после окончания года. Если по счёту прошёл хоть один платёж, например комиссия банка, единая декларация уже не подходит.

ИП на патенте декларацию по ПСН не сдаёт, но при совмещении режимов есть нюансы. Мы описали их в материале об отчётности ИП на патенте.

Нулевая декларация: сроки и штрафы

За просрочку нулевой декларации штраф по статье 119 НК РФ минимальный — 1000 рублей, потому что налога к уплате нет. Но для декларации, как и для 6-НДФЛ, действует правило о блокировке: через 20 рабочих дней после срока инспекция может приостановить операции по счёту (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Отдельная история — когда сдана нулевая декларация, хотя доход был. Это уже не «нулевая отчётность», а занижение базы. Нужно подать уточнённую декларацию и доплатить налог с пенями. Если инспекция найдёт расхождение раньше вас, к доплате добавится штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы. Типичная причина — забытые поступления на личную карту или возврат от поставщика.

Типичные ошибки с нулевой отчётностью

Первая ошибка — считать, что «нет деятельности» значит «нет отчётов». Для 6-НДФЛ это верно, а для РСВ, декларации по УСН и бухотчётности ООО — нет.

Вторая — перестать сдавать 6-НДФЛ посреди года, когда уволился последний сотрудник. Расчёт считается нарастающим итогом, поэтому отчитываться нужно до конца года.

Третья — подать единую упрощённую декларацию, когда по счёту были движения. Такую декларацию не признают надлежащей, и штраф за несданную декларацию по УСН останется.

Четвёртая — не проверить, что числится за компанией в инспекции. Если в карточке остался старый режим или прошлогодний статус налогового агента, налоговая будет ждать отчёты, о которых вы забыли. Требования и уведомления приходят по ТКС, поэтому без электронного документооборота их легко пропустить.

Кому достаточно самостоятельной сдачи, а кому лучше поручить бухгалтеру

ИП на УСН без работников справится сам: ему нужна одна нулевая декларация в год, и её можно подать через личный кабинет на сайте ФНС. У ООО даже без деятельности набор шире: РСВ, ЕФС-1, бухгалтерская отчётность, декларация и вопрос с отчётами по директору. Каждый пропуск грозит штрафом, а несданная декларация или 6-НДФЛ — ещё и блокировкой счёта.

Если компания на паузе, а отчёты всё равно нужно сдавать по календарю, это можно передать нам. Состав и стоимость — на странице нулевой отчётности. Если деятельность возобновилась, подойдёт обычная сдача отчётности.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2026 году, если ООО не платило зарплату?

Нет, если с 1 января 2026 года не было никаких выплат физлицам: ни зарплаты, ни дивидендов, ни вознаграждений по ГПХ. Без выплат компания не налоговый агент. Если в 2025 году расчёты сдавались, разумно подать пустой 6-НДФЛ или письмо, чтобы инспекция не заблокировала счёт.

ЕФС-1 нулевой нужно ли сдавать?

Зависит от подраздела. Сведения о кадровых событиях подают только при событиях. Раздел о взносах на травматизм организации сдают ежеквартально, и Соцфонд, как правило, ждёт его и без выплат. ИП без работников ЕФС-1 не сдаёт.

Нужно ли ИП без работников сдавать 6-НДФЛ?

Нет. Взносы за себя — не выплата физлицу, а налог с собственного дохода ИП платит сам. 6-НДФЛ понадобится, только если ИП наймёт сотрудника или заплатит физлицу по договору ГПХ.

Какой штраф за несданный нулевой 6-НДФЛ?

Если расчёт был обязателен, штраф составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ. Через 20 рабочих дней после срока инспекция вправе заблокировать счёт. Если обязанности не было, штрафа нет.

Персонифицированные сведения: нулевой отчёт нужно сдавать?

Если в месяце нет ни работников, ни исполнителей по ГПХ, отчитываться не о ком. Спорный случай — директор, он же единственный учредитель, без договора. Безопаснее включать его в сведения: за лишний отчёт не штрафуют.

Что будет, если сдана нулевая декларация, а доход был?

Нужно подать уточнённую декларацию и доплатить налог с пенями. Если ошибку первой найдёт инспекция, добавится штраф 20% от неуплаченного налога по статье 122 НК РФ. Чем раньше подана уточнёнка, тем меньше пени.

Хорматуллина Альбина Маратовна

Директор бухгалтерской компании «Реагистр» (ООО «Спутник»), Уфа

Ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО: учёт, отчётность, зарплата и налоги. Статью проверила перед публикацией — если в вашей ситуации всё сложнее, чем в тексте, звоните: +7 937 337-77-63.

О компании и реквизиты · Карточка на Яндекс Картах