Налоговая реформа 2026: изменения с 1 января, лимиты, ставки и как подготовиться

Рассчитаем
нагрузку

по всем возможным вариантам для вашего типа деятельности и разработаем финансовую модель, смоделируем варианты налоговой нагрузки по разным сценариям:

• УСН с НДС по сниженной ставке (5%,7%)

• ОСНО с НДС

• АУСН

• ПСН

Проведем анализ

состояния бухучета, как в части методологии, так и в части автоматизации учетных процессов, состояния учетной системы.

Проведем анализ

контрагентов и договоров, включая режимы применяемые режимы налогообложения у ваших контрагентов, сформируем рекомендации по изменению стратегии закупок.

Работа с контрагентами

Проанализируем возможность перехода на работы с контрагентами с заключением посреднических договоров (комиссия, агентский и поручение).

Индивидуальные консультации

Проведем индивидуальные консультации по реформе 2026 применительно к вашему организации.

Документооборот

Проведём анализ существующего документооборота и предложим меры по его усовершенствованию и оптимизации для снижения рисков.

Проведем аудит

• системы оплаты труда и мотивации,

• проанализируем ваши договорные взаимоотношения с самозанятыми сотрудниками, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, работающими по договорам ГПХ,

• разработаем рекомендации для работы в новых правовых условиях.

Льготы

Проведем анализ доступных налоговых льгот с точки зрения возможности применения к вашей компании.

Оценим

возможные варианты реструктуризации вашей компании в новых правовых условиях.

ВАЖНО!

Не существует универсальных рецептов, но для принятия оптимальных управленческих решений, помимо анализа правовых норм, нужно рассчитать экономику вашей компании в старых и новых условиях, скомбинировать сценарии, смоделировать различные варианты.

Мы предлагаем комплексный подход — детальный анализ текущего состояния компании, финансовое моделирование, разработка новой стратегии.

Все наши рекомендации будет подкреплены подробными расчетами с комментариями и ссылками на нормативные документы.

!

20 ноября 2025 г Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении федеральный законопроект №1026190-8. Он вносит поправки в Налоговый кодекс и вступает в силу с 1 января 2026 г. Все нововведения касаются индивидуального предпринимателя, ООО и других форм бизнеса. Особенно сильно изменения затронут малое предпринимательство — торговлю, услуги, производство.

!

С 2026 г порог для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС снижается с 100 000 000₽ до 20 000 000 ₽. Если ваш доходы превысит 20 000 000 ₽, вы станете плательщиком НДС с начала того квартала, в котором был превышен порог.

В этом случае придётся:

• выставлять счёт-фактуры или УПД,

• вести книги покупок и продаж,

• сдавать декларацию по НДС,

• платить по ставке 22%.

ВАЖНО!

Даже если вы работаете на УСН и ваша компания или индивидуальное предпринимательство превысили 20 000 000 рублей годовой выручки, вы станете плательщиком НДС и будете платить по ставке 22%.

Патентная система налогообложения сохраняется, но с ограничениями. С 2026 г порог выручки по патенту снижается до 20 000 000 ₽ в год. При этом виды деятельности по розничной торговле и грузоперевозкам остаются в перечне разрешённых — отмена отменена.

Если ваша доходы за 2025 г превысит 20 000 000₽, вы не сможете получить патент в 2026 г. В этом случае до конца 2025 г нужно подать уведомление о переходе на упрощёнку или автоматизированную УСН.

Автоматизированная УСН остаётся доступной для ИП и ООО с выручкой до 60 000 000₽ и штатом до 5 человек. Этот режим позволяет:

Автоматизированнуая УСН — хороший выбор для стартапов и микробизнеса, особенно если вы не хотите вести сложный бухучёт

• не сдавать декларации — данные поступают в ФНС автоматически,

• платить единый налог: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы),

• освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме импорта).

В 2026 году фиксированные взносы составят:

Если выручка превысит 300 тыс. ₽, нужно доплатить 1% с превышения. Максимальный взнос — 312 818 ₽. Страховые взносы - обязательный платёж для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности и наличия дохода.

• на пенсионное страхование — 47 376 ₽,

• на медицинское страхование — 10 014 ₽,

• итого — 57 390 ₽.

Чтобы минимизировать риски, рекомендуем:

Если вы работаете с самозанятыми, проверьте, не превратились ли такие договоры в трудовые отношения по сути.

1. Провести анализ текущего режима налогообложения.

2. Смоделировать налоговую нагрузку по упрощёнке, автоматизированной УСН и патентная система налогообложения.

3. Проверить договоры с контрагентами: станут ли они плательщиками налога на добавленную стоимость?

4. Оценить возможность перехода на автоматизированную УСН до 31 декабря 2025 года.

5. Обновить учётную политику и документооборот.

Выбор зависит от:

Для малого и среднего бизнеса остаются три: УСН, Патентная система налогообложения и АУСН. При выборе учитывайте лимиты, ставки, объём расходов и потребность в вычетах. Примеры:

• вида деятельности,

• объёма выручки,

• наличия сотрудников,

• наличия контрагентов с НДС.

• Если вы оказываете услуги физлицам — рассмотрите АУСН или Патентная система налогообложения.

• Если работаете с юрлицами на НДС — оставайтесь на УСН с НДС или переходите на ОСНО.

• Если доходы стабильны и ниже 20 000 000 ₽ — Патентная система налогообложения выгоднее упрощёнки.

!

Все рекомендации должны быть подкреплены расчётами и ссылками на нормативные акты.

ВАЖНО!

Все рекомендации должны быть подкреплены расчётами и ссылками на нормативные акты.