Главная · Блог

Страховые взносы ИП в 2026 году: сколько платить за себя, сроки и расчёт 1%

10 октября 2026 · обновлено 13 октября 2026

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 ₽ за полный год, срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Если доход превысит 300 000 ₽, нужно доплатить 1% с превышения, но не больше 321 818 ₽, срок — до 1 июля 2027 года. Платят все ИП, кроме самозанятых на НПД и ИП на АУСН, даже без дохода.

Суммы закреплены в статье 430 Налогового кодекса, размер и сроки на 2026 год подтверждает ФНС. Ниже разбираем, как посчитать свою сумму, когда и куда платить и как за счёт взносов уменьшить налог.

Из чего состоят страховые взносы ИП за себя

Взносы ИП за себя складываются из двух частей.

Первая часть — фиксированная. Это единая сумма на пенсионное и медицинское страхование: с 2023 года отдельных платежей на ОПС и ОМС нет. Её платят все ИП, которые стояли на учёте весь год, даже при нулевом доходе и без деятельности.

Вторая часть — дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Он зависит от дохода, а базу для него каждый налоговый режим определяет по-своему.

Взносы на случай болезни и материнства для ИП добровольные. Чтобы получать оплачиваемые больничные, нужно отдельно вступить в добровольные отношения с Социальным фондом.

Взносы за работников — отдельная обязанность ИП-работодателя. Она не заменяет взносы за себя и не зависит от них.

Сколько платят ИП в 2026 году: фиксированная часть

Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 ₽. Сумма не зависит от МРОТ, региона и налогового режима, её устанавливает статья 430 НК РФ. Платить можно одним платежом или частями в любое время года. Главное — внести всю сумму до 28 декабря.

В пересчёте на месяц это 4 782,50 ₽. На УСН «Доходы» и патенте налог и авансы можно уменьшать на взносы, подлежащие уплате в текущем году, даже если они ещё не перечислены. Поэтому график платежей можно выбрать по удобству, а не ради уменьшения авансов.

Как менялись фиксированные взносы ИП

Размеры взносов на 2024–2027 годы заранее прописаны в статье 430 НК РФ, поэтому сумму на следующий год уже сейчас можно заложить в бюджет.

Если вы не доплатили 1% за 2025 год до 1 июля 2026 года, на этот долг уже начисляются пени. Его лучше погасить сразу, не дожидаясь требования.

Дополнительный взнос 1%: кто платит и как считать

1% платит каждый ИП на общей системе, УСН или патенте, у которого доход за год превысил 300 000 ₽. Формула одинаковая для всех режимов:

(доход за год − 300 000 ₽) × 1%

Например, ИП на УСН «Доходы» получил за 2026 год 2 000 000 ₽. Тогда 1% составит (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽. Всего взносов за год выйдет 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽.

Потолок 1% в 2026 году — 321 818 ₽, его тоже устанавливает статья 430 НК РФ. До него доходит только тот, чей доход превысил примерно 32,5 млн ₽. Платить 1% не обязательно в последний день: можно перечислить его раньше 1 июля следующего года, в том числе частями в течение текущего года.

Как считается база для 1% на разных режимах

База для дополнительного взноса определяется по пункту 9 статьи 430 НК РФ. Чаще всего ошибаются в двух случаях: на УСН «Доходы минус расходы» считают от всей выручки, а на патенте — от фактической.

Если ИП совмещает режимы, 300 000 ₽ вычитаются один раз из общей суммы, а не из дохода по каждому режиму. Если за год было несколько патентов, их потенциальный доход складывается с учётом срока действия каждого.

Расчёт взносов за неполный год

Если ИП зарегистрировался или закрылся в течение 2026 года, фиксированную часть он платит только за время, пока стоял на учёте. Правило задаёт пункт 3 статьи 430: за полные месяцы берут 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — долю, пропорциональную числу календарных дней.

Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года.

• Март: 4 782,50 ₽ × 17 дней / 31 день = 2 622,66 ₽.
• Апрель — декабрь: 4 782,50 ₽ × 9 месяцев = 43 042,50 ₽.
• Итого фиксированных взносов за 2026 год: 45 665,16 ₽.

При неполном годе порог 300 000 ₽ для 1% не уменьшается. При закрытии ИП взносы считаются по дату исключения из ЕГРИП. Заплатить их нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта (пункт 5 статьи 432 НК РФ). Расчёт и уплату взносов можно не вести самому, а передать бухгалтеру: такая работа входит в бухгалтерские услуги Реагистра.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2026 году

Сроки уплаты взносов ИП за себя установлены статьёй 432 НК РФ.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. 28 декабря 2026 года — понедельник, поэтому переноса не будет.

Оставлять платёж на последний день рискованно. Если деньги поступят на ЕНС позже срока или их спишут в счёт другого долга, по взносам появится недоимка и начнут начисляться пени. Сроки по налогу на УСН и декларации собраны в статье про сроки декларации ИП на УСН за 2025 и 2026 год.

Как платить взносы через ЕНС

С 2023 года взносы ИП за себя платят единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт. Отдельных квитанций на пенсионное и медицинское страхование больше нет. Как устроен счёт и как читать сальдо ЕНС, мы разобрали в отдельной статье.

1. Перечислите деньги на ЕНС через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через банк. КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
2. Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам и 1% за себя подавать не нужно. Налоговая сама знает сумму и спишет её в срок.
3. К сроку уплаты на ЕНС должно лежать достаточно денег.

Нюанс ЕНС: деньги со счёта сначала уходят на погашение долгов, начиная с самых ранних. Если по счёту есть недоимка или пени, платёж «на взносы» может закрыть старый долг, а взносы останутся неоплаченными. Перед платежом проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете.

Как уменьшить налог за счёт взносов: УСН и патент

На УСН «Доходы» и ПСН налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Это прямая экономия.

• ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля.
• ИП с работниками уменьшает налог не больше чем на 50%, но учитывает и взносы за себя, и взносы за сотрудников.
• Налог и авансы за период можно уменьшать на взносы, которые подлежат уплате в этом периоде, даже если они ещё не перечислены.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы и уменьшают базу. На ОСНО они входят в профессиональный вычет по НДФЛ.

Простой ориентир: на УСН 6% без работников налог с дохода 300 000 ₽ составит 18 000 ₽, и фиксированные взносы перекроют его полностью. Поэтому у многих ИП с небольшим доходом налог к уплате нулевой, но сами взносы платить всё равно придётся.

Страховые взносы за работников ИП

Если у ИП есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, он платит за них взносы как работодатель по статьям 425–427 НК РФ. Общий тариф — 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Малый и средний бизнес из реестра МСП применяет пониженный тариф к части выплат.

С 2026 года условия пониженного тарифа для МСП изменились. Что поменялось для работодателей, разобрано в материале о налоговой реформе 2026 для ИП и ООО.

Взносы за работников платят ежемесячно до 28-го числа, а до 25-го подают уведомление об исчисленных суммах. Раз в квартал сдают расчёт по страховым взносам (РСВ), ежемесячно — персонифицированные сведения. Взносы на травматизм платятся отдельно в Социальный фонд. Если не хотите вести это самостоятельно, начисление можно передать на расчёт зарплаты на аутсорсе.

Кто освобождён от уплаты взносов

ИП может не платить фиксированные взносы за периоды, когда он не вёл деятельность по уважительным причинам. Перечень дан в пункте 7 статьи 430 НК РФ:

• служба в армии по призыву;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военным по контракту там, где нет работы;
• проживание за границей с супругом-дипломатом;
• военная служба по мобилизации или по контракту в случаях, перечисленных в статье.

Освобождение не применяется автоматически. Нужно подать в налоговую заявление по форме КНД 1150081 с подтверждающими документами и подтвердить, что деятельности в этот период не было, — так разъясняет ФНС. Для ИП в новых регионах действовали особые переходные правила, поэтому актуальную редакцию статьи 430 стоит проверить на дату расчёта.

Самозанятые ИП на НПД и ИП на АУСН взносы за себя не платят. У самозанятых пенсионный стаж идёт только при добровольной уплате взносов.

Когда взносы платить невыгодно и что с этим делать

Взносы обязательны, пока ИП стоит на учёте. Отказаться от них, оставаясь на УСН или ОСНО, нельзя. Но в некоторых ситуациях есть варианты получше.

Перейти на НПД можно только при доходе до 2,4 млн ₽ в год и без наёмных работников. Режим подходит не для всех видов деятельности: например, перепродавать товары на НПД нельзя.

Что будет, если ИП не заплатит взносы вовремя

С первого дня просрочки на недоимку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Отрицательное сальдо ЕНС видно в личном кабинете. Затем налоговая выставляет требование, а если долг не погасить, взыскивает его за счёт денег на счетах ИП и может приостановить операции по ним.

Частые причины долга по взносам:

• 1% за прошлый год не доплатили к 1 июля;
• платёж ушёл на старую недоимку из-за порядка списания с ЕНС;
• после закрытия ИП не доплатили взносы за последние месяцы;
• ИП годами не вёл деятельность и не закрылся, а взносы копились.

Расхождения помогает выявить регулярная сверка ЕНС. Если учёт запущен и неясно, что и за какие годы начислено, его можно восстановить и поставить заново.

Расчёт взносов, контроль сроков и уменьшение налога на УСН и патенте входят в ведение бухгалтерии для ИП в Реагистре. Работаем онлайн с предпринимателями по всей России.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы ИП, если дохода не было?

Да. Фиксированную часть — 57 390 ₽ за 2026 год — платит каждый ИП, который стоял на учёте, даже при нулевом доходе. Не платить можно только за льготные периоды из пункта 7 статьи 430 НК РФ и только по заявлению. 1% при нулевом доходе не начисляется.

Можно ли платить фиксированные взносы частями?

Можно. Закон устанавливает только крайний срок — 28 декабря. Платить можно раз в квартал, раз в месяц или одной суммой. На уменьшение налога на УСН «Доходы» и патенте график не влияет: учитываются взносы, подлежащие уплате в году.

Как посчитать 1% на УСН «Доходы минус расходы»?

Возьмите разницу между доходами и расходами по УСН за год, вычтите из неё 300 000 ₽ и умножьте результат на 1%. Если разница не больше 300 000 ₽, 1% платить не нужно.

Нужно ли подавать уведомление по взносам ИП за себя?

Нет, по фиксированным взносам и по 1% за себя уведомление не подают. Налоговая сама начисляет суммы и списывает их с ЕНС в срок. Уведомления нужны по взносам за работников — до 25-го числа.

Сколько взносов платить при закрытии ИП?

Фиксированная часть считается пропорционально, по дату исключения из ЕГРИП, а 1% — с фактического дохода за этот период. Уплатить всё нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта. После закрытия ИП долг по взносам остаётся за физическим лицом.

Платит ли ИП взносы за себя, если работает по найму?

Да. Взносы, которые за вас платит работодатель, не освобождают вас как ИП от собственных фиксированных взносов. Это две разные обязанности.

Хорматуллина Альбина Маратовна

Директор бухгалтерской компании «Реагистр» (ООО «Спутник»), Уфа

Ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО: учёт, отчётность, зарплата и налоги. Статью проверила перед публикацией — если в вашей ситуации всё сложнее, чем в тексте, звоните: +7 937 337-77-63.

О компании и реквизиты · Карточка на Яндекс Картах