Главная · Блог

Сроки декларации ИП на УСН: даты сдачи и уплаты за 2025 и 2026 год, штрафы, АУСН

2 октября 2026 · обновлено 13 октября 2026

ИП на упрощёнке сдаёт декларацию по УСН раз в год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Поэтому декларацию за 2025 год нужно было подать до 27 апреля 2026 года, а за 2026 год — до 26 апреля 2027 года. Налог за год платят до 28 апреля.

Какой срок сдачи декларации по УСН у ИП и ООО

Сроки для упрощёнки закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса, часть вторая. Срок подачи декларации установлен в статье 346.23, срок уплаты налога и авансов — в статье 346.21. У организаций оба годовых срока на месяц раньше, чем у предпринимателей.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день. Так прямо сказано в пункте 7 статьи 6.1 части первой НК РФ.

Декларацию не обязательно готовить и отправлять самому: подачу можно передать бухгалтеру, если подключить бухгалтерские услуги.

Срок декларации по УСН за 2025 и за 2026 год

На календаре важен день недели. 25 апреля 2026 года пришлось на субботу, поэтому ИП сдавали декларацию по УСН за 2025 год до понедельника 27 апреля 2026 года. 25 апреля 2027 года будет воскресеньем, и декларацию за 2026 год можно подать до понедельника 26 апреля 2027 года.

Сдать декларацию раньше срока можно в любой рабочий день после окончания года. Ранняя подача даёт время исправить ошибки до того, как истечёт срок.

Календарь отчётности ИП на УСН в 2026 году

Декларация по УСН — единственная налоговая декларация у ИП на упрощёнке без работников и без НДС. Кроме неё в течение года есть уведомления об исчисленных авансах и платежи. Ниже даты 2026 года с учётом переносов с выходных.

Ближайший срок осени 2026 года — уведомление об авансе за 9 месяцев. Обычный срок, 25 октября, выпадает на воскресенье, поэтому уведомление подают до 26 октября, а сам аванс платят до 28 октября. Взносы ИП «за себя» платят в сроки из статьи 432 НК РФ: фиксированные взносы за 2026 год — до 28 декабря.

Чем уведомление отличается от декларации

Декларация подводит итог года. Уведомление об исчисленных суммах сообщает налоговой, сколько из единого налогового платежа списать в счёт конкретного налога. Без уведомления деньги остаются на ЕНС и не распределяются на аванс по УСН. Подробнее о том, как работает ЕНС и уведомления, — в отдельном разборе.

Уведомления по авансам УСН подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием и девятью месяцами. Это общее правило пункта 9 статьи 58 НК РФ. За год отдельное уведомление ИП не подаёт: сумму налога налоговая берёт из декларации. Срок декларации, 25 апреля, наступает раньше срока уплаты, 28 апреля.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН с сотрудниками

Когда у ИП появляются работники, к декларации по УСН добавляются отчёты работодателя. Их сдают каждый квартал или каждый месяц, поэтому именно с ними чаще всего опаздывают.

Сроки 6-НДФЛ установлены статьёй 230 НК РФ, сроки РСВ и персонифицированных сведений — статьёй 431. Если считать зарплату вручную, легко ошибиться в датах. Эту работу можно передать на расчёт зарплаты.

Бухгалтерскую отчётность ИП не сдаёт. Предприниматели, которые ведут учёт доходов и расходов по правилам НК РФ, вправе не вести бухучёт. Это следует из статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Книгу учёта доходов и расходов ведут обязательно, но в налоговую её не сдают.

Особые сроки: прекращение деятельности и потеря права на УСН

Пункты 2 и 3 статьи 346.23 НК РФ предусматривают два случая, когда декларацию сдают не в апреле.

Если ИП прекратил деятельность на УСН и подал об этом уведомление, декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Если предприниматель утратил право на упрощёнку, например превысил лимит доходов, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право было утрачено.

При полном закрытии ИП удобнее сдать декларацию и закрыть долги на ЕНС до подачи документов на снятие с учёта. Тогда у налоговой не останется вопросов по последнему периоду.

Срок сдачи на АУСН

На автоматизированной упрощёнке декларацию не сдают. Режим установлен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Налоговый период — месяц. Налог рассчитывает инспекция по данным уполномоченного банка, онлайн-касс и личного кабинета. Уведомление о сумме налога приходит до 15-го числа, а заплатить нужно до 25-го числа следующего месяца. По данным сайта ФНС об АУСН, на этом режиме не сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Задача предпринимателя — проверять расчёты налоговой и платить вовремя.

Нулевая декларация по УСН: когда и как подавать

Если ИП зарегистрирован на упрощёнке, но за год не получил доходов, декларацию всё равно сдают. В разделах ставят нули, срок тот же: не позднее 25 апреля с переносом на рабочий день. Даже если налог к уплате нулевой, неподанная декларация считается нарушением.

Есть альтернатива — единая (упрощённая) налоговая декларация по пункту 2 статьи 80 НК РФ. Её подают, если за период не было движения денег на счетах и в кассе и не было объектов налогообложения. Срок — до 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом, то есть за год — до 20 января. О составе и стоимости такой отчётности рассказываем на странице нулевой отчётности.

Как подать декларацию по УСН

Способ подачи выбирают по ситуации, но дата представления считается по-разному.

Правила о дате представления закреплены в пункте 4 статьи 80 НК РФ. Предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек сдают декларации только в электронном виде (пункт 3 той же статьи). Электронная подача удобнее на практике: приходит квитанция о приёме, а отказ виден сразу. Порядок подачи ФНС описывает на странице об УСН. Перед отправкой проверьте, что форма актуальна именно для вашего отчётного года.

Какие разделы заполнять при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Титульный лист заполняют все. Дальше состав декларации зависит от объекта налогообложения.

При объекте «доходы» заполняют раздел 1.1 с суммами к уплате и раздел 2.1.1 с доходами по периодам, ставкой и вычетом страховых взносов. Если ИП платит торговый сбор, добавляют раздел 2.1.2.

При объекте «доходы минус расходы» заполняют раздел 1.2 и раздел 2.2. В разделе 2.2 показывают доходы, расходы, ставку и минимальный налог. Раздел 3 нужен только тем, кто получал целевое финансирование. Для ИП это редкость, для НКО — частый случай.

Что заменяет УСН и когда добавляется отчётность по НДС

Упрощёнка освобождает ИП от НДФЛ с доходов от бизнеса и от налога на имущество, которое используется в деятельности. Исключение — объекты, налог по которым считают от кадастровой стоимости (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ).

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Освобождение от налога зависит от размера доходов. Если освобождения нет, ИП сдаёт декларацию по НДС каждый квартал до 25-го числа следующего месяца и только в электронном виде. Пороги и ставки менялись по ходу налоговой реформы. Актуальные цифры мы собрали в материале о налоговой реформе для ИП и ООО.

Ответственность за нарушение сроков

За опоздание с декларацией и за опоздание с уплатой наказывают по-разному, и санкции можно получить одновременно.

Если налог уплачен вовремя, а декларация опоздала, штраф обычно минимальный — 1 000 руб. по статье 119 НК РФ: неуплаченного налога нет, и 5% от нуля дают ноль. Блокировка счёта для бизнеса часто болезненнее штрафа. Её снимают после подачи декларации, но до этого платежи стоят.

Срок проверки декларации по УСН

После подачи начинается камеральная проверка. По статье 88 НК РФ она длится до трёх месяцев со дня представления декларации. Если декларацию за 2025 год подали 27 апреля 2026 года, проверка могла продолжаться до 27 июля.

Если инспектор находит расхождения, он направляет требование о пояснениях. Ответить на него нужно в течение пяти рабочих дней: написать пояснения или сдать уточнённую декларацию. Если промолчать, налоговая будет оценивать расхождения без ваших доводов. Поэтому после сдачи отчётности регулярно проверяйте входящие требования в электронном кабинете или у оператора ЭДО.

Как не пропустить сроки сдачи отчётности ИП

Большинство апрельских сроков сходятся в одну неделю. Декларация, уведомление за I квартал, годовой налог и первый аванс приходятся на 25–28 апреля. Деньги на ЕНС лучше положить заранее, чтобы платёж успел распределиться.

Если у ИП появился работник, откажитесь от ручного календаря. Отчёты в ФНС и Социальный фонд идут ежемесячно, и пропуск одного из них цепляет следующий. Записывайте доходы в КУДиР в течение года, а не в апреле: так меньше ошибок при переносе сумм в декларацию.

Частые вопросы

До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за 2025 год? Общий срок — 25 апреля 2026 года. Это была суббота, поэтому крайний день перенёсся на понедельник 27 апреля 2026 года. Налог за 2025 год нужно было уплатить до 28 апреля 2026 года.

Какой срок декларации по УСН для ИП за 2026 год? Декларацию за 2026 год сдают в 2027 году. 25 апреля 2027 года выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на 26 апреля 2027 года. Уплатить налог нужно до 28 апреля 2027 года.

Какого числа в октябре подавать уведомление по УСН? Уведомление об авансе за 9 месяцев подают не позднее 25 октября (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2026 году 25 октября — воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник 26 октября. Сам аванс за 9 месяцев платят до 28 октября.

Нужно ли сдавать декларацию на АУСН? Нет. На автоматизированной упрощёнке декларацию не подают: налог считает налоговая по данным банка, касс и личного кабинета. Предпринимателю остаётся проверять расчёт и платить каждый месяц до 25-го числа.

Сколько длится проверка декларации по УСН? Камеральная проверка длится до трёх месяцев со дня подачи декларации (ст. 88 НК РФ). Если найдут ошибки, пришлют требование о пояснениях. Ответить нужно в течение пяти рабочих дней.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было? Да, ИП на УСН сдаёт нулевую декларацию в обычный срок. Если не было ни движения денег, ни объектов налогообложения, вместо неё можно подать единую упрощённую декларацию до 20 января.

Что будет, если сдать декларацию на день позже? Начислят штраф по статье 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1 000 руб. Если налог уплачен вовремя, штраф будет минимальным. При опоздании больше чем на 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счёт.

Можно ли сдать декларацию по УСН раньше срока? Можно, в любой рабочий день после окончания отчётного года. Ранняя подача оставляет запас времени на исправление ошибок и ответ на требования.

---

Не хотите следить за сроками сами? Бухгалтеры Реагистр в Уфе ведут учёт ИП на УСН, патенте и АУСН. Они готовят декларации и сдают их в срок, а вам не нужно держать в голове апрельские даты и переносы с выходных. Подробнее об услуге — на странице бухгалтерия для ИП в Уфе.

Хорматуллина Альбина Маратовна

Директор бухгалтерской компании «Реагистр» (ООО «Спутник»), Уфа

Ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО: учёт, отчётность, зарплата и налоги. Статью проверила перед публикацией — если в вашей ситуации всё сложнее, чем в тексте, звоните: +7 937 337-77-63.

О компании и реквизиты · Карточка на Яндекс Картах