Главная · Блог

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2026 году: авансы, уведомления, годовой платёж

26 октября 2026 · обновлено 29 октября 2026

Организации платят транспортный налог за год не позднее 28 февраля следующего года. Авансовые платежи за квартал вносят до 28-го числа месяца после его окончания: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. За каждый платёж нужно подать уведомление до 25-го числа того же месяца. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Эти правила закреплены в статье 363 Налогового кодекса и действуют во всех регионах. От региона зависят только ставки, льготы и наличие отчётных периодов. Ниже собраны точные даты на 2026 год с учётом переносов. Отдельно разобрано, что меняется, если регион отменил авансы, какие новые сроки начнут действовать с 2027 года и на каких мелочах организации чаще всего получают пени.

Какие сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц действуют в 2026 году

Для организаций срок уплаты одинаковый по всей стране. Регион не может сдвинуть дату, он только решает, будут ли авансовые платежи. Срок подачи уведомления установлен пунктом 9 статьи 58 НК РФ: не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок платежа. Даты в таблице уже учитывают перенос с выходных по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ.

За IV квартал отдельного аванса нет. Его закрывает годовой платёж: из суммы налога за год вычитают внесённые авансы и доплачивают разницу.

Что изменится со сроками с 2027 года

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ сдвигает сроки на месяц. Начиная с налогового периода 2027 года организации будут платить налог за год не позднее 28 марта следующего года. Авансы нужно будет вносить не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода, то есть до 28 мая, 28 августа и 28 ноября. Новые сроки указаны на странице ФНС о транспортном налоге для юридических лиц.

Меняется и порядок расчёта. С 2027 года налог будет исчислять налоговый орган, а организация будет получать сообщение о сумме. Это изложено в обзоре изменений на buh.ru. Налог за 2026 год организации считают сами по прежним правилам и платят до 1 марта 2027 года. Ближе к сроку стоит проверить актуальные разъяснения ФНС.

Когда срок переносится на следующий рабочий день

Перенос предусмотрен пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сроком считается ближайший следующий рабочий день. Правило одинаково работает для уплаты и для уведомлений.

В 2026 году так сдвинулись все три срока уведомлений по авансам. Под перенос попали и оба годовых платежа: за 2025 год налог можно было внести 2 марта 2026 года, за 2026 год — 1 марта 2027 года.

Не стоит тянуть до последнего дня. При ЕНП деньги должны быть на едином налоговом счёте к дате списания, а платёж из банка, отправленный в последний день, может зачислиться позже. Перенос сдвигает сам срок, но не защищает от технических задержек.

Авансовые платежи: кто платит ежеквартально, а кто раз в год

По умолчанию отчётные периоды по транспортному налогу для организаций — первый, второй и третий кварталы. При этом пункт 3 статьи 360 НК РФ разрешает региону не устанавливать отчётные периоды. В таком регионе авансов нет, и налог платят одной суммой за год.

Прежде чем ставить авансы в платёжный календарь, проверьте региональный закон о транспортном налоге. Удобнее всего это сделать в справочном сервисе ФНС о ставках и льготах по имущественным налогам. Там же видны ставки и льготы конкретного региона. Почему эти параметры устанавливает именно субъект РФ, мы разобрали в статье какой это налог — региональный, федеральный или местный и где узнать ставку.

Если машины зарегистрированы в разных регионах, правила применяются отдельно по каждому. В одном регионе вы можете платить ежеквартально, в другом — раз в год.

Зачем подавать уведомление и в какой срок

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом. Деньги поступают на ЕНС одной суммой, а налоговая распределяет их по обязательствам. Декларации по транспортному налогу у организаций нет, поэтому сумму налоговая узнаёт только из уведомления об исчисленных суммах. В уведомлении указывают КБК налога, ОКТМО по месту нахождения транспорта, отчётный период и сумму.

Уведомление подают до 25-го числа месяца уплаты. Можно подать одно уведомление сразу на несколько платежей и по разным ОКТМО. Ошибку в уведомлении исправляют новым уведомлением с верными данными по нужной строке.

За непредставление уведомления грозит штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Главный риск в другом: без уведомления деньги на ЕНС не спишутся в счёт транспортного налога, даже если баланс счёта положительный.

Почему нет декларации и что присылает налоговая

Организации не сдают декларацию по транспортному налогу начиная с налогового периода 2020 года. Её отменил Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Налоговая рассчитывает налог по данным ГИБДД и других регистрирующих органов и направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога (статья 363 НК РФ).

До 2027 года организация продолжает считать налог сама, потому что эта сумма нужна для уведомления. Если ваш расчёт расходится с сообщением ИФНС, проверьте мощность, дату регистрации или снятия с учёта, применённую льготу и повышающий коэффициент. Если ошибся инспектор, ему направляют пояснения с подтверждающими документами. Как составить такой ответ и не пропустить срок, описано в статье пояснение в налоговую: как ответить на требование ИФНС.

Какие организации платят транспортный налог

Плательщик — организация, на которую зарегистрировано транспортное средство (статья 357 НК РФ). Объекты налогообложения перечислены в статье 358: автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, суда, самолёты и другой транспорт. В статье есть и исключения, например отдельные виды сельхозтехники, используемой по назначению, и транспорт в розыске.

Значение имеет регистрация, а не баланс: налог платит тот, на кого машина зарегистрирована. Если по договору лизинга транспорт зарегистрирован на лизингополучателя, платит он.

Обязанность прекращается со снятием транспорта с регистрационного учёта. Для угнанных, уничтоженных и погибших машин статья 362 НК РФ устанавливает отдельные правила. Чтобы налог перестали начислять раньше снятия с учёта, в инспекцию подают заявление с подтверждающим документом.

Как рассчитать сумму к уплате

Налоговая база для автомобилей — мощность двигателя в лошадиных силах (статья 359 НК РФ). Ставку в рублях за одну лошадиную силу устанавливает регион в пределах статьи 361. Базовая формула годового налога: мощность × ставка × коэффициент владения × повышающий коэффициент.

По пункту 2.1 статьи 362 НК РФ аванс за квартал равен одной четвёртой произведения базы и ставки с учётом коэффициентов. Годовой платёж — это налог за год минус авансы за три квартала.

Расчёт транспортного налога при владении транспортом неполный год

Коэффициент владения — это отношение полных месяцев владения к числу месяцев в периоде. Если машину зарегистрировали до 15-го числа включительно, месяц регистрации считается полным. Если сняли с учёта после 15-го числа — полным считается месяц снятия. При регистрации после 15-го числа или снятии до 15-го включительно месяц не учитывается. Правило дано в пункте 3 статьи 362 НК РФ.

Повышающий коэффициент для дорогих автомобилей

Для легковых машин из перечня дорогостоящих автомобилей Минпромторга по пункту 2 статьи 362 НК РФ применяется повышающий коэффициент. Перечень обновляют ежегодно, поэтому его нужно проверять на каждый налоговый период.

Пример расчёта с условными цифрами

Ставка в примере условная и нужна только для иллюстрации. Организация весь год владеет легковым автомобилем мощностью 150 л. с., ставка в регионе — 50 руб. за л. с., регион установил отчётные периоды.

Куда и как платить: ЕНП, КБК и ОКТМО

Налог зачисляется в бюджет по месту нахождения транспортного средства. По общему правилу это место его государственной регистрации (статья 83 НК РФ). Платят единым налоговым платежом на ЕНС, в платёжке указывают КБК единого налогового платежа. По налогам и территориям деньги распределяют по данным уведомления.

В уведомлении по транспортному налогу организаций указывают КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 и ОКТМО муниципалитета, где зарегистрирован транспорт. Если машины стоят на учёте в разных муниципалитетах, в уведомлении заполняют отдельные строки по каждому ОКТМО.

Деньги можно перечислить на ЕНС заранее. Налог спишется в дату срока уплаты, если к этому моменту подано уведомление и на счёте хватает средств. Деньги на ЕНС сначала погашают недоимку, поэтому старые долги могут «съесть» платёж за текущий период.

Что будет, если пропустить срок

Пени считают от ключевой ставки ЦБ, а для организаций при просрочке дольше 30 дней ставка пеней выше (пункт 4 статьи 75 НК РФ). Отрицательное сальдо лучше закрыть до требования. Если не исполнить требование, налоговая взыскивает долг принудительно, вплоть до приостановления операций по счетам.

Типичные ошибки организаций с транспортным налогом

Чаще всего ошибаются не в самом расчёте, а в данных и сроках.

• Ставку и льготы берут из прошлогодних данных. Регион может изменить ставку или отменить льготу, а перечень дорогих автомобилей обновляется ежегодно.
• Платят авансы по привычке, хотя регион их отменил. Бывает и наоборот: компания переехала, поставила машины на учёт в новом регионе и не заметила, что там отчётные периоды есть.
• Подают уведомление по старому ОКТМО. После перерегистрации транспорта в другом муниципалитете деньги уходят не туда, и одновременно возникают переплата и недоимка.
• Не учитывают дату снятия с учёта. Машину продали в середине месяца, а сняли с учёта позже. Коэффициент владения считается по дате снятия, а не по дате договора.
• Не сверяют расчёт с сообщением ИФНС. Расхождение копится, а потом приходит доначисление с пенями за прошлый год.
• Не учитывают новые сроки с 2027 года. Авансы за 2027 год придётся платить на месяц позже, и платёжный календарь нужно перестроить заранее.

Сроки транспортного налога удобно вести в одном календаре с остальными платежами компании. Даты по налогу с зарплаты собраны в материале срок уплаты НДФЛ в 2026 году: календарь для работодателей.

Как не пропускать сроки

Достаточно одного календаря. По каждому транспортному средству укажите регион и ОКТМО, наличие авансов, ставку, льготу и коэффициент. Перед каждым 25-м числом формируйте уведомление, перед 28-м проверяйте сальдо ЕНС. В начале года сверяйте перечень дорогих автомобилей и региональный закон.

Если машины зарегистрированы в нескольких регионах или парк часто меняется, эту работу проще передать бухгалтерии на аутсорсе. Реагистр работает по договору, в котором закреплено, какие участки учёта ведёт компания и в какие сроки сдаёт отчётность. Подробнее — на странице сдача отчётности, а полный состав обслуживания описан в разделе бухгалтерские услуги.

Официальное описание порядка исчисления и уплаты налога для организаций есть на странице ФНС о транспортном налоге для юридических лиц. Нормы, на которые мы ссылаемся, — в части второй Налогового кодекса (глава 28) и части первой (статьи 6.1, 11.3, 58, 75, 122, 126).

Частые вопросы

До какого числа юрлицо должно заплатить транспортный налог за 2025 год?

Налог за 2025 год нужно было уплатить не позднее 2 марта 2026 года. Обычный срок — 28 февраля, но в 2026 году это суббота, и срок перенесли на понедельник. Уведомление нужно было подать до 25 февраля 2026 года.

Когда платить транспортный налог за 2026 год?

Не позднее 1 марта 2027 года, потому что 28 февраля 2027 года — воскресенье. По действующему порядку уведомление на годовую сумму подают до 25 февраля 2027 года. Если в регионе есть авансы, три квартальных платежа к этому времени уже должны быть внесены.

Какие сроки будут с 2027 года?

Начиная с налогового периода 2027 года налог за год нужно будет платить до 28 марта следующего года. Авансы — до 28-го числа второго месяца после квартала: до 28 мая, 28 августа и 28 ноября. Налог будет исчислять налоговый орган. Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Обязательно ли платить авансы по транспортному налогу?

Только если регион установил отчётные периоды. Закон субъекта РФ может их не устанавливать, и тогда налог платят раз в год. Проверьте региональный закон или сервис ФНС со ставками и льготами для региона, где зарегистрирован транспорт.

Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу?

Нет. Организации не сдают декларацию начиная с налогового периода 2020 года. Налоговая сама считает налог и присылает сообщение об исчисленной сумме, а компания подаёт уведомления для распределения ЕНП.

Что будет, если не подать уведомление, но деньги на ЕНС есть?

Деньги останутся на счёте, но не спишутся в уплату транспортного налога в срок, и могут начисляться пени. Кроме того, за непредставленное уведомление предусмотрен штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Штрафуют ли за просрочку аванса по транспортному налогу?

Штрафа за неуплату авансового платежа нет, начисляются только пени за каждый день просрочки. Штраф по статье 122 НК РФ возможен по итогам года, если налог занижен из-за ошибки в расчёте.

По какому месту платить, если машины зарегистрированы в разных регионах?

Налог зачисляется в бюджет по месту регистрации каждого транспортного средства. Платёж при этом всё равно один — ЕНП. В уведомлении заполняют отдельные строки с ОКТМО по каждому муниципалитету. Ставки, льготы и наличие авансов в каждом регионе свои.

Хорматуллина Альбина Маратовна

Директор бухгалтерской компании «Реагистр» (ООО «Спутник»), Уфа

Ведёт бухгалтерию ИП, ООО и НКО: учёт, отчётность, зарплата и налоги. Статью проверила перед публикацией — если в вашей ситуации всё сложнее, чем в тексте, звоните: +7 937 337-77-63.

О компании и реквизиты · Карточка на Яндекс Картах